World Monitor Mag, Industrial Overview WM_November_2018_WEB_Version - Page 54

ЭКСПЕРТНОЕ МНЕНИЕ Риски топ-менеджмента компаний по результатам налоговой проверки: возбуждение (регистрация) уголовного дела Дана Токмурзина, директор департамента налоговых и юридических услуг, PwC Эксперты PwC отмечают, что сегодня уголовная ответственность за уклоне- ние от уплаты налогов является край- не актуальной проблемой. Она имеет различные масштабы, включая личную ответственность, участие в расследо- вании и, возможно, признание вины. Руководители крупных компаний часто подвергаются риску уголовного пре- следования и могут стать субъектом международного розыска. значительной степени мало эффектив- ными. Пожалуй, они сделали условия даже хуже для генеральных директо- ров, финансовых директоров и налого- вых менеджеров крупных компаний. Согласно данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Ге- неральной прокуратуры РК, количество уголовных дел, возбужденных за укло- нение от уплаты налогов составляет: Возбуждение / регистрация уголов- ного дела * 2017 – 295 дел из 42 018 налоговых проверок; * 2016 – 463 дел из 76 794 налоговых проверок; * 2015 - 677 дел из 73 105 налоговых проверок. Багдат Кужатов, консультант департамента налоговых и юридических услуг, PwC 52 world monitor Текущее пороговое значение в размере 145 000 долларов США (размер дона- числений после налоговой проверки) для начала уголовного дела ставит под существенную угрозу наиболее крупных налогоплательщиков. Ситуация ослож- няется еще и тем, что возбуждение уго- ловного дела после налоговой провер- ки случается фактически по умолчанию. Поправки, введенные в 2017 году к 245 Статьи Уголовного кодекса (УК) были в В нашей статье мы хотим выделить существенные юридические риски для топ-менеджмента крупных компаний, связанные с возбуждением уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. Риск возбуждения уголовного дела возникает сразу после завершения налоговой проверки, если сумма до- начислений составляет не менее 145 000 долларов США (приблизительно). В этом случае акт налоговой проверки практически автоматически передает- ся налоговым инспектором в службу экономических расследований Комите- та государственных доходов Министер- ства финансов РК для регистрации, после чего уголовное дело считается возбужденным и начинается рассле- дование. При этом в ходе проверки налоговые инспекторы фактически не принимают во внимание положения уголовного законодательства, требую- щие определение умысла в уклонении от уплаты налога. На практике бремя доказывания невиновности перекла- дывается на финансовую команду ком- пании. Следователь, который в первую очередь должен представлять доказа- тельства о наличии правонарушения в