The China Investor Volume 1, Issue 1 | Page 34

二级公司结构
在二级公司结构下，中国投资者拥有一家非美国公司
（外国中间公司，该非美国公司拥有一家美国公司（
美国中间公司），购买美国房地产权益。此外，通过美
国中间公司拥有的一家美国有限责任公司购买房地
产也很常见。
采用这种结构的优点是外国中间公司不必提交美国
所得税纳税申报表，转让外国中间公司股票不必缴纳
美国遗产或赠与税，美国中间公司出售房地产投资所
得收益不适用《外国人投资美国房地产税收法》。然
而，美国中间公司向外国中国公司支付的股息一般适
用30% 的美国预提税。美国所得税协定通常会将预
提税税率减少5%-15%。在外国中间公司是中国公司
的情况下，协定预提税率为10%。
其他更加复杂的结构
除上述常见结构外，更加复杂的结构，如二级合伙公
司结构或涉及美国或外国信托的结构，可以更大程度
地减少美国税收。无论选择何种结构，应向中国税务
顾问咨询中国税收规定项下的不合规事宜。
如上所述，没有完美的结构。应根据中国投资者的具
体情况评估每种结构的优点和缺点。例如，计划将大
部分利润反馈给中国的投资者与计划对美国进行再投
资的投资者可能会选择不同的结构。中国投资者与其
美国和中国税务顾问一起通过仔细规划和安排，将会
使得其在全球范围内适用的所得税有效税率大幅降
低。
温研
(Barry Wen)
Barry Wen是位于加利福尼亚州圣何塞的BPM合
伙人。他具有18年会计师从业经验，专门从事营
业和高净值个人国内和国际税务事宜的规划、咨
询和合规。他的从业经历涉及整个商业生命周期中的各个环节，
服务的客户包括科技、房地产、制造、经销和专业服务等不同行
业。Wen的客户包括企业创始人和高管，投资者和跨国家庭。
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