FINANSIELL INFORMATION KONCERN
AVSÄTTNINGAR
En avsättning redovisas när koncernen har en förpliktelse , legal eller informell , till följd av historiska händelser och då det är sannolikt att en utbetalning kommer att krävas för att fullgöra förpliktelsen och att dess värde går att mäta tillförlitligt . I de fall då företaget förväntar sig att en gjord avsättning ska ersät tas av utomstående , exempelvis inom ramen för ett försäkringsavtal , redovisas en separat tillgång , men först när det är så gott som säkert att ersättningen kommer att erhållas . Om avsättningen ska regleras senare än om tolv månader ska den framtida betalningen nuvärdeberäknas . Beräkningen ska göras med hjälp av en diskonteringsränta som speglar kortsiktiga marknadsförväntningar med hänsyn tagen till transaktionsspecifika risker .
FINANSIELLA INSTRUMENT
Alla inköp och försäljningar av finansiella tillgångar redovisas på transaktionsdagen , vilket utgörs av den dag då koncernen åtar sig att köpa tillgången . Sådana köp och försäljningar kräver normalt sett leverans inom den period som genom reglering eller sedvänja på marknaden fastställs . Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats . Finansiell skuld tas upp när motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala , även om faktura ännu ej mottagits . Leverantörsskuld tas upp när faktura mottagits . En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras , förfaller eller bolaget förlorar kontrollen över dem . Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång . En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks . Detsamma gäller för del av en finansiell skuld . Ställning och resultat redovisas i not 17 Finansiella instrument och finansiell riskhantering .
1 . FINANSIELLA TILLGÅNGAR En finansiell tillgång klassificeras initialt som antingen
finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via årets resultat låne- och kundfordringar värderade till upplupet anskaffningsvärde finansiella tillgångar som innehas till förfall värderade till upplupet anskaffningsvärde finansiella tillgångar tillgängliga för försäljning värderade till verkligt värde över totalresultat
New Wave Group innehar finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via årets resultat samt låne- och kundfordringar . Det finns inga finan siella tillgångar som innehas till förfall eller finansiella tillgångar tillgängliga för försäljning .
FINANSIELLA TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÅRETS RESULTAT New Wave Group använder derivat , till exempel valutaterminer , för att hantera finansiella risker . Derivaten värderas till verkligt värde via årets resultat så länge inte säkringsredovisning tillämpas eftersom redovisning i de fallen sker i övrigt totalresultat . Om derivaten har ett positivt värde redovisas de som derivattillgång i balansräkningen .
LÅNE- OCH KUNDFORDRINGAR Lånefordringar är icke-derivata finansiella tillgångar med fasta eller fastställbara betalningar som inte är noterade på en aktiv marknad . De redovisas inledningsvis till verkligt värde och löpande till upplupet anskaffningsvärde .
Kundfordringar har , efter individuell prövning , upptagits till det belopp varmed de beräknas inflyta . Kundfordringarnas förväntade löptid är kort , varför värdet redovisas till nominellt belopp utan diskontering . En reservering för osäkra kundfordringar sker när en bedömning visar att tillgångens fulla värde inte kommer att erhållas . Förluster hänförliga till osäkra kundfordringar redovisas i resultaträkningen under externa kostnader . Årets reservering framgår av not 17 Finansiella instrument och finansiell riskhantering .
Om ett nedskrivningsbehov anses föreligga avseende en lånefordran eller kundfordran beräknas nedskrivningen som skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och nuvärdet av uppskattade framtida kassaflöden . Ränteintäkter avseende lånefordringar och kundfordringar redovisas som en finansiell intäkt .
LIKVIDA MEDEL Likvida medel omfattar likvida bankmedel och tillgänglig kassa .
2 . FINANSIELLA SKULDER En finansiell skuld klassificeras initialt som antingen :
finansiella skulder värderade till verkligt värde via årets resultat finansiella skulder som värderats till upplupet anskaffningsvärde
FINANSIELLA SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÅRETS RESULTAT New Wave Group använder derivat , till exempel valutaterminer , för att hantera finansiella risker . Derivaten värderas till verkligt värde via årets resultat så länge inte säkringsredovisning tillämpas då redovisning i de fallen sker i övrigt totalresultat . Om dessa derivat har ett negativt värde redovisas de som skuld i balansräkningen .
FINANSIELLA SKULDER SOM VÄRDERAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Dessa skulder redovisas inledningsvis till verkligt värde , med avdrag för transaktionskost nader . I efterföljande perioder värderas dessa skulder till upplupet anskaffningsvärde i enlighet med effektivräntemetoden .
Låneskulder utgörs av skulder till kreditinstitut . Skulderna redovisas i rapport över finansiell ställning till anskaffningsvärde på likviddagen med tillägg för upplupen ränta . Leverantörs skulder har kort förväntad löptid och vär deras utan diskontering till nominellt belopp . Riskbeskrivning återfinns i not 17 Finansiella instrument och finansiell riskhantering .
NWG 2017 | 65