75
Zwitserlevengevoel . Of niet ?
Iedereen kan zich de betreffende reclames voor de geest halen . Witte stranden met lekkere cocktails of zeilend de zon tegemoet . Terwijl ik dit schrijf ben ik in Zwitserland aan het genieten van een heerlijke vakantie met mijn gezin . Hoewel het voor mij nog ver weg voelt , verdient het onderwerp pensioen nu wel aandacht .
Voor ondernemers met een eigen BV ( DGA ) gaat er namelijk dit jaar op pensioengebied veel veranderen . Het is met ingang van 1 april 2017 niet meer mogelijk om pensioen in eigen beheer op te bouwen . Ik heb het dan over het fiscaal gefaciliteerde pensioen , waarbij ten laste van de winst pensioen mag worden opgebouwd . De pensioenuitkeringen worden dan , als het later zo ver is , belast .
Peter Kooijman , notaris bij Kooijman Autar Notarissen in Rotterdam en te bereiken via pkooijman @ kooijmanautar . nl
De DGA heeft drie mogelijkheden :
• Niets doen en dus ook niet meer opbouwen . De bestaande pensioenaanspraken , zowel ouderdomspensioen als partnerpensioen , blijven bestaan ;
• Afstempelen . Dat betekent dat de pensioenaanspraak wordt prijsgegeven en de DGA daarvoor in de plaats vanaf de AOW-gerechtigde leeftijd recht krijgt op een bedrag gelijk aan de fiscale waarde van het pensioen , uit te keren in twintig jaar ;
• Afkopen . Dan mag met een aflopende korting de fiscale waarde van het pensioen worden uitgekeerd door de BV . In 2017 kan dat met een korting van 34,5 %, dat betekent dat van elke 100.000 euro fiscale aanspraak er 65.940 euro netto in privé overblijft .
Wat in welke gevallen het meest gunstig is , is van veel factoren afhankelijk . Leeftijd , gezondheid , liquiditeit , verwacht inkomen in Box 1 en nog veel meer . Op zich al een complexe keuze dus .
Wat het nog veel ingewikkelder maakt , is de partner en de ex-partner . In veel gevallen moet de ( ex- ) partner namelijk medewerking verlenen aan de te maken keuze . Op zich ook niet vreemd omdat de keuze grote gevolgen heeft voor hem of haar . Waar de DGA zelf al goed advies moet inwinnen , is dat voor de ( ex- ) partner zo mogelijk nóg belangrijker .
Zonder een dergelijk goed advies , kan het zomaar gebeuren dat de partner met argumenten als het is fiscaal zo interessant of wij blijven toch bij elkaar iets tekent . Wanneer de relatie dan toch stuk loopt , zal de advocaat van de partner als eerste vragen : hoe staat het met het pensioen ? Een instemmingsverklaring zal dan al snel wegens dwaling onderuit worden gehaald als deze zonder goed advies aan de partner is getekend .
Als DGA ben je dan wel heel ver weg van je Zwitserlevengevoel …
PETER KOOIJMAN