Canada Education Guide 2018 Spring | Page 61

RESP 是父母或祖父母为孩子进行教育储蓄的专
来的高等教育学费所需进行投资，享受延税优惠。同
时加拿大政府也会每年给这个账户一定的补贴，为你
的子女中学毕业后继续接受大专教育提供补助津贴。
教育基金事实上是一个投资产品，这个投资产品
要放在 RESP 的账户下进行投资。很多人认为只有购
买了教育基金才能申请政府补贴，实际情况是：只要
这个储蓄计划的好处主要在于通过延迟纳税和转
移纳税义务人来节税。拿 T4 表有受雇工作的朋友对
每年报税时 RRSP 所起到的税前抵扣作用一定不陌
生，和 RRSP 不同的是，你存进 RESP 的钱是税后
有用足，也就是历年投入的本金不到 50,000 元。如
果你历年的本金投入及其投资收益之和超过了 RESP
的 50,000 元 额 度， 那 么 因 为 超 出 额 度 而 未 能 转 入
RRSP 的部分，就必须按你当年的边际税率（MRT）
交税，另外还要加 20% 的罚税。
如果你有多个孩子，你最好给所有的孩子设立一
个 Family RRSP 计划，这样最终只要有一个孩子按
照你的愿望上了大学，这个孩子就可以取用所有的钱。
你在 RESP 帐户中有非常多样化的投资选择，可
以从最安全保守的货币市场基金、政府债券，到较为
进取的互惠基金、股票类投资，根据你的风险承受度，
投资收益目标作合理搭配。这一点和其他投资帐户，
比如非注册帐户、RRSP、TFSA 等并无明显区别。
收入的，当年报税时并不享受税前抵扣优惠，不过
RESP 账户中的投资收益在若干年后孩子上大学取出
前是不用纳税的，这样原本应该每年纳税的投资收益
就能在账户中复利增长。而日后孩子接受高等教育，
从 RESP 账户中取钱支付学费时，孩子自己再为这些
支付出去的钱交税。一般来说那时孩子的实际年收入
非常低，加上学费的抵税，基本上不会纳税。
家庭在每一个 RESP 账户中一生的投入不能超过
$50,000/ 每个受益人，2007 年后取消了每年为受益
人所存 RESP 金额的限制。在受益人 31 周岁之前均
可向 RESP 供款，但必须在其 35 周岁前注销账户。
即使孩子真不愿上大学，还有 2 个选择。一是将
RESP 转到孙子名下，二是将 RESP 中的钱转存入自
己的退休注册储蓄 RRSP 账户中，此时自己的钱还是
自己的钱，只是政府的钱被收回而已。
RESP 的账户类型
假设你设立 RESP 超过 10 年，你的孩子高中毕
业了，却不打算接受高等教育，那你会有一点损失，
你首先要把历年来的政府补贴全部退还，然后只能
从 RESP 里面取出自己历年来投入的本金部分而不
用补税，本金以外的投资收益均要依据你取出当年的
边际税率纳税。不过你还有另外一个选择，就是把
加拿大教育指南 · 2018春季版
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开立 RESP 账户就能申请相关政府补贴。
受延税优惠，当然前提是届时你的 RRSP 额度并没
用账户，有了这个账户，父母或祖父母就能为孩子将
最多 50,000 元的 RESP 收入转入你的 RRSP 继续享
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